Η ρύθμιση παλαιών οφειλών προς τη φορολογική διοίκηση και τους φορείς κοινωνικής ασφάλισης αποτελεί ένα σημαντικό εργαλείο για ιδιώτες και επιχειρήσεις που επιδιώκουν να τακτοποιήσουν ληξιπρόθεσμες υποχρεώσεις τους με περισσότερες μηνιαίες δόσεις. Στις 13 Νοεμβρίου 2026, όμως, χρειάζεται σαφής διάκριση ανάμεσα σε δύο διαφορετικά δεδομένα: αφενός στη ρύθμιση των έως 72 δόσεων, η οποία έχει ήδη ενεργοποιηθεί και εξακολουθεί να εμφανίζεται στις επίσημες υπηρεσίες της ΑΑΔΕ και του e-ΕΦΚΑ, και αφετέρου στη νέα επέκταση σε έως 120 δόσεις, η οποία έχει πλέον ψηφιστεί και δημοσιευθεί με τον ν. 5354/2026, αλλά για την οποία δεν προκύπτει ακόμη από τις επίσημες ηλεκτρονικές υπηρεσίες των δύο φορέων ότι έχει τεθεί σε πλήρη επιχειρησιακή εφαρμογή.
Για τον λόγο αυτό, οι ενδιαφερόμενοι καλό είναι να εξετάζουν την περίπτωσή τους με βάση τα δεδομένα που ισχύουν σήμερα, χωρίς να θεωρούν ότι κάθε δυνατότητα που προβλέπει ήδη ο νέος νόμος είναι αυτομάτως διαθέσιμη για πρακτική υπαγωγή. Η νομοθετική αλλαγή είναι σημαντική, αλλά άλλο η δημοσίευση ενός νόμου και άλλο η πλήρης ενεργοποίηση των αναγκαίων εφαρμοστικών διαδικασιών.
Τι ισχύει σήμερα για τη ρύθμιση των 72 δόσεων;
Η ρύθμιση των έως 72 μηνιαίων δόσεων θεσπίστηκε με τον ν. 5313/2026 και ενεργοποιήθηκε μέσα στον Ιούλιο του 2026. Για τις φορολογικές οφειλές, η ΑΑΔΕ ανακοίνωσε στις 18 Ιουλίου 2026 ότι η ρύθμιση τέθηκε σε εφαρμογή, με ελάχιστη μηνιαία δόση 30 ευρώ και βασικό χρονικό κριτήριο οι βεβαιωμένες οφειλές να έχουν καταστεί ληξιπρόθεσμες έως και τις 31 Δεκεμβρίου 2023. Η ίδια επίσημη ανακοίνωση προβλέπει, μεταξύ άλλων, ότι οι συγκεκριμένες οφειλές δεν πρέπει να βρίσκονται σε άλλο καθεστώς ρύθμισης κατά την υπαγωγή, ενώ για προηγούμενες ρυθμίσεις εξετάζεται εάν είχαν απολεσθεί έως τις 20 Απριλίου 2026
Η επίσημη σελίδα της ΑΑΔΕ για τις ρυθμίσεις οφειλών εξακολουθεί, στις 13 Νοεμβρίου 2026, να αναφέρει ρητά τη δυνατότητα υπαγωγής στη ρύθμιση του άρθρου 19 του ν. 5313/2026 και να εμφανίζει ως σχετική προθεσμία την 31η Δεκεμβρίου 2026. Αυτό αποτελεί ισχυρή ένδειξη ότι, σε επίπεδο λειτουργικής εφαρμογής, η υπηρεσία των 72 δόσεων εξακολουθεί να είναι η ενεργή διαδικασία που παρουσιάζει επίσημα η φορολογική διοίκηση.
Για τις ασφαλιστικές οφειλές, ο e-ΕΦΚΑ ανακοίνωσε αντίστοιχα στις 2 Ιουλίου 2026 την εφαρμογή της ρύθμισης των 72 δόσεων. Η ρύθμιση αφορά οφειλές που αντιστοιχούν σε χρονικές περιόδους έως και τις 31 Δεκεμβρίου 2023, με την προϋπόθεση ότι δεν ήταν ρυθμισμένες στις 21 Απριλίου 2026 και δεν είχαν υπαχθεί σε ρύθμιση έως την ημερομηνία της αίτησης. Ο φορέας αναφέρει επίσης ότι οφειλές που αφορούν περιόδους από την 1η Ιανουαρίου 2024 και μετά αντιμετωπίζονται με διαφορετικό καθεστώς, όσο εξακολουθεί να εφαρμόζεται το πλαίσιο των 72 δόσεων
Ποιες οφειλές καλύπτονται και ποιες όχι;
Η συγκεκριμένη ρύθμιση αφορά οφειλές προς τη φορολογική διοίκηση και προς τον e-ΕΦΚΑ ή άλλους φορείς κοινωνικής ασφάλισης, υπό τις επιμέρους προϋποθέσεις που θέτει ο νόμος. Δεν πρόκειται για ενιαία ρύθμιση κάθε μορφής ιδιωτικού χρέους.
Ιδιαίτερα σημαντικό είναι ότι οι 72 ή οι νέες 120 δόσεις που εξετάζονται εδώ δεν αφορούν τραπεζικά δάνεια, πιστωτικές κάρτες ή άλλες οφειλές προς τράπεζες, servicers και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα. Για αυτές τις κατηγορίες χρέους υπάρχουν διαφορετικά θεσμικά εργαλεία και διαφορετικές διαδικασίες ρύθμισης. Το γεγονός ότι ο ν. 5354/2026 περιλαμβάνει και άλλες διατάξεις σχετικά με δάνεια και πιστώσεις δεν αλλάζει το πεδίο των άρθρων που τροποποιούν ειδικά τη ρύθμιση οφειλών προς τη φορολογική διοίκηση και τους φορείς κοινωνικής ασφάλισης.
Επομένως, πριν εξεταστεί οποιαδήποτε υπαγωγή, απαιτείται διαχωρισμός των οφειλών ανά φορέα, χρονική περίοδο και υφιστάμενη κατάσταση ρύθμισης. Δεν αρκεί απλώς να υπάρχει ληξιπρόθεσμη οφειλή προς το Δημόσιο ή τα ασφαλιστικά ταμεία· πρέπει να πληρούνται οι ειδικές προϋποθέσεις του αντίστοιχου καθεστώτος.
Τι αλλάζει με τον ν. 5354/2026 και τις 120 δόσεις;
Η σημαντικότερη πρόσφατη εξέλιξη είναι η ψήφιση και δημοσίευση του ν. 5354/2026 στο ΦΕΚ Α΄ 184/9.11.2026. Με τα άρθρα 35 και 36 τροποποιείται το προηγούμενο πλαίσιο των 72 δόσεων και προβλέπεται επέκταση της ρύθμισης σε έως 120 μηνιαίες δόσεις τόσο για οφειλές προς τη φορολογική διοίκηση όσο και για οφειλές προς τους φορείς κοινωνικής ασφάλισης.
Για τις φορολογικές οφειλές, το άρθρο 35 μεταφέρει το χρονικό όριο των επιλέξιμων ληξιπρόθεσμων οφειλών από την 31η Δεκεμβρίου 2023 στην 31η Δεκεμβρίου 2024, αυξάνει τον μέγιστο αριθμό δόσεων από 72 σε 120, αντικαθιστά ως κρίσιμη ημερομηνία για την κατάσταση προηγούμενης ρύθμισης την 20ή/21η Απριλίου 2026 με την 30ή Σεπτεμβρίου 2026 και παρατείνει τη νομοθετική προθεσμία υπαγωγής έως την 30ή Ιουνίου 2027.
Αντίστοιχα, το άρθρο 36 επεκτείνει σε έως 120 δόσεις το καθεστώς για οφειλές προς τον e-ΕΦΚΑ και τους λοιπούς φορείς κοινωνικής ασφάλισης και μεταφέρει το χρονικό όριο των σχετικών περιόδων έως την 31η Δεκεμβρίου 2024. Ο νόμος προβλέπει επίσης δυνατότητα υπαγωγής στη νέα ρύθμιση οφειλών που έχουν ήδη ενταχθεί στις 72 δόσεις, εφόσον η υφιστάμενη ρύθμιση παραμένει ενεργή και πληρούνται οι σχετικές προϋποθέσεις.
Το Υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών είχε ήδη ανακοινώσει από τις 30 Σεπτεμβρίου 2026 ότι η επέκταση σχεδιαζόταν με μέγιστο αριθμό 120 δόσεων, ελάχιστη καταβολή 30 ευρώ, δυνατότητα ένταξης οφειλών έως 31/12/2024 και τελική προθεσμία 30/06/2027. Οι βασικές αυτές παράμετροι αποτυπώθηκαν τελικά στον νόμο που δημοσιεύθηκε στις 9 Νοεμβρίου.
Είναι ήδη διαθέσιμες οι 120 δόσεις;
Εδώ απαιτείται ιδιαίτερη προσοχή. Η επέκταση στις 120 δόσεις είναι πλέον νόμος του κράτους, καθώς ο ν. 5354/2026 έχει δημοσιευθεί στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως. Αυτό όμως δεν σημαίνει ότι στις 13 Νοεμβρίου 2026 έχει επιβεβαιωθεί επίσημα η πλήρης ενεργοποίηση της νέας διαδικασίας για όλους τους ενδιαφερόμενους.
Συγκεκριμένα, η επίσημη σελίδα της ΑΑΔΕ για τις ρυθμίσεις εξακολουθεί να παρουσιάζει ως διαθέσιμη τη ρύθμιση του ν. 5313/2026 με την παλαιότερη προθεσμία έως 31/12/2026, ενώ η επίσημη ενότητα συχνών ερωτήσεων του e-ΕΦΚΑ εξακολουθεί να αναφέρεται στη ρύθμιση των 72 δόσεων, στις οφειλές έως 31/12/2023 και στις προϋποθέσεις του προηγούμενου καθεστώτος. Παράλληλα, στις ανακοινώσεις της ΑΑΔΕ έως και τις 12 Νοεμβρίου δεν εμφανίζεται νεότερη ανακοίνωση που να επιβεβαιώνει ενεργοποίηση υπηρεσίας 120 δόσεων.
Με βάση αυτά τα επίσημα δεδομένα, η ασφαλής διατύπωση στις 13/11/2026 είναι ότι οι 120 δόσεις έχουν νομοθετηθεί και αναμένεται η πλήρης επιχειρησιακή ενεργοποίησή τους, ενώ η ρύθμιση των 72 δόσεων εξακολουθεί να εμφανίζεται ως ενεργή στις επίσημες υπηρεσίες. Πρόκειται για συμπέρασμα από τη σύγκριση του νέου νόμου με τις τρέχουσες επίσημες σελίδες ΑΑΔΕ και e-ΕΦΚΑ και όχι για ισχυρισμό ότι ο νόμος δεν έχει τεθεί σε ισχύ.
Για τον ενδιαφερόμενο αυτό σημαίνει πρακτικά ότι είναι σκόπιμο να ελεγχθεί από τώρα η επιλεξιμότητα και η εικόνα των οφειλών του, χωρίς όμως να θεωρείται δεδομένο ότι μπορεί ήδη να ολοκληρωθεί υπαγωγή στο νέο καθεστώς των 120 δόσεων πριν υπάρξει αντίστοιχη επίσημη ενεργοποίηση από τους αρμόδιους φορείς.
Τι πρέπει να προσέξουν επιχειρήσεις και ιδιώτες;
Η ύπαρξη δυνατότητας ρύθμισης δεν σημαίνει αυτόματη αποδοχή κάθε οφειλής. Το είδος της υποχρέωσης, η ημερομηνία κατά την οποία κατέστη ληξιπρόθεσμη ή η περίοδος στην οποία αντιστοιχεί, η ύπαρξη προηγούμενης ή ενεργής ρύθμισης και η κατάσταση των λοιπών ληξιπρόθεσμων υποχρεώσεων μπορούν να επηρεάσουν την επιλεξιμότητα. Για τις 72 δόσεις, τόσο η ΑΑΔΕ όσο και ο e-ΕΦΚΑ έχουν ήδη δημοσιεύσει συγκεκριμένα κριτήρια, ενώ ο νέος ν. 5354/2026 μεταβάλλει αρκετά από τα κρίσιμα χρονικά όρια για το επερχόμενο καθεστώς των 120 δόσεων.
Ιδιαίτερα για όσους έχουν ήδη ενταχθεί στις 72 δόσεις, ο νέος νόμος δημιουργεί τη δυνατότητα μετάβασης στις 120 δόσεις υπό τις νόμιμες προϋποθέσεις. Η υφιστάμενη ρύθμιση, ωστόσο, δεν παύει αυτομάτως να ισχύει: ο ν. 5354/2026 προβλέπει ότι οι ρυθμίσεις των 72 δόσεων που έχουν ήδη συναφθεί εξακολουθούν να διέπονται από το προηγούμενο πλαίσιο, εκτός εάν οι σχετικές οφειλές μεταφερθούν στη νέα ρύθμιση σύμφωνα με τις προβλεπόμενες διατάξεις.
Η AFS αναλαμβάνει τη ρύθμιση για εσάς
Η σωστή αξιοποίηση μιας ρύθμισης οφειλών δεν περιορίζεται στον αριθμό των διαθέσιμων δόσεων. Απαιτεί προηγουμένως έλεγχο του είδους και της παλαιότητας των οφειλών, αξιολόγηση τυχόν προηγούμενων ρυθμίσεων και επιβεβαίωση ότι πληρούνται οι νόμιμες προϋποθέσεις που ισχύουν για κάθε φορέα.
Η AFS – Athens Financial Services μπορεί να αναλάβει για λογαριασμό σας τον έλεγχο επιλεξιμότητας, την οργάνωση των απαραίτητων δικαιολογητικών και στοιχείων, καθώς και τη συνολική διαχείριση και υποβολή της διαδικασίας ρύθμισης, με βάση το καθεστώς που είναι πράγματι διαθέσιμο κατά τον χρόνο της αίτησης. Η υπηρεσία αφορά τόσο την αξιολόγηση της υφιστάμενης δυνατότητας των 72 δόσεων όσο και την προετοιμασία για τη νέα ρύθμιση των 120 δόσεων, όταν αυτή ενεργοποιηθεί επιχειρησιακά.
Έχετε οφειλές προς την ΑΑΔΕ ή τον e-ΕΦΚΑ; Η AFS αναλαμβάνει να εξετάσει την περίπτωσή σας, να εντοπίσει τη διαθέσιμη επιλογή ρύθμισης και να διαχειριστεί τη διαδικασία για λογαριασμό σας, με στόχο μια οργανωμένη και ορθή τακτοποίηση των υποχρεώσεών σας.
